记账程式( 三 ) _生活百科

文章插图
汇总记账凭证记账程式简要说明汇总记账凭证记账程式的主要特点是，定期根据记账凭证编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总账。汇总记账凭证记账程式的套用，要求在总账中设定“对方科目”栏，其他记账程式没有这个要求。其优点是简化了总分类账的登记工作，提高了工作效率，并且清晰地反映了账户之间的对应关係。但其缺点是汇总记账凭证的设立及其编制的工作量较大，所以它一般适用于规模较大、业务量及凭证数量较多、核算工作基础较好的单位使用。当然这里的讨论是基于手工簿记的环境下。一、实务处理1.经济业务石井商场2001年12月所发生的部分经济业务如下：（点击业务编号看凭证记录；@表示单价）（1） 2日向映雪工厂购入电风扇240台，@150元，电风扇已验收入库，货款由银行付讫。（2） 3日向白城公司购入吸尘器50台，@1200元，货物已验收入库，货款暂欠。（3） 3日销售给南天公司空调器15台，@3200元，收到对方开出的转账支票。（4） 5日向阳光不锈公司购入应急灯240台，@75元，以银行存款支付12000元，其余货款暂欠。（5） 8日销售给飞扬公司电风扇150台，@180元，货款已由银行收讫。（6） 9日业务员李东出差预借差旅费1500元，以现金支付。（7） 10日以银行存款支付前欠白城公司货款。（8） 10日，向银行提取现金5000元，以备用。（9） 12日售给暖风工厂饮水器5台，@800元，货款已通过银行收讫。（10） 13日购入电饭煲180个，@100元，货款18000元已通过银行付讫。（11） 14日向银行提取现金10000元。（12） 17日以现金12000发放工资。（13） 18日以现金购入办公用品300元，交付相关部门使用。（14） 18日售给芙蓉超市吸尘器20台，@1400元，收到对方开出的60天期、票面利率1.62%的银行承兑汇票一张。（15） 19日李东出差回来，报销差旅费1200元，余款交回现金。（16） 20日向冬冬公司购入消毒碗柜15台，@600元，货款以银行存款支付。（17） 21日向岸边公司购入电熨斗50个，@80元，货款暂欠。（18） 22日以银行存款支付本月汽车费用8000元。（19） 26日以银行存款支付本月邮电费3500元。（20） 28日售给宏日公司冰柜8台，@3600元；应急灯12个，@100元；饮水器4台，@850元。以上货款均已收到并存入银行。（21） 30日以现金支付清洁费用500元，维修费用700元。二.编制记账凭证业务号凭证编号账户名称金　额借　方贷　方1银付字1号库存商品银行存款36000360002转字1号库存商品应付账款60000600003银收字1号银行存款主营业务收入48000480004a银付字2号库存商品银行存款12000120004b转字2号库存商品应付账款600060005银收字2号银行存款主营业务收入27000270006现付字1号其他应收款现　金150015007银付字3号应付账款银行存款60000600008银付字4号现　金银行存款500050009银收字3号银行存款主营业务收入4000400010银付字5号库存商品银行存款180001800011银付字6号现　金银行存款100001000012现付字2号应付工资现　金120001200013现付字3号营业费用现　金30030014转字3号应收票据主营业务收入280002800015a转字4号营业费用其他应收款1200120015b现收字1号现　金其他应收款30030016银付字7号库存商品银行存款9000900017转字5号库存商品应付账款4000400018银付字8号营业费用银行存款8000800019银付字9号营业费用银行存款3500350020银收字4号银行存款主营业务收入334003340021现付字4号营业费用现　金12001200 三.编制汇总记账凭证|以银行存款付款凭证为例：汇总银行存款付款凭证贷方科目：银行存款2001年12月　编号：汇银字02号借方科目金　额总账账页1-10日凭证号1号-4号11-20日凭证号5号-7号21-31日凭证号8号-9号合计借方贷方库存商品480002700075000应付账款6000060000现　金50001000015000营业费用1150011500合　计1130003700011500161500四.登记总账以应付账款为例：应付账款总账2001摘　要凭证号数借方贷方余额月日121月初余额200001231汇总登记汇转字01号700001231汇总登记汇银字02号6000030000